Tasse in Portogallo

Tasse in Portogallo

Scopri in questo articolo come funziona la tassazione in Portogallo per stranieri e perché così tante persone con alto potere d’acquisto si stanno trasferendo a vivere in questo Paese godendo di grandi benefici fiscali.

Le tasse in Portogallo sono molto simili a quelle italiane o europee, però il fisco portoghese ha saputo muoversi con maggiore intelligenza e scaltrezza negli ultimi 14 anni per riuscire ad attirare grandi capitali stranieri e dare un giro di 180º alla difficile situazione in cui si trovava questo Paese subito dopo la grande crisi del 2008.

Se non ti ricordi bene il Portogallo è stato uno dei Paesi che maggiori problemi ha avuto a causa della grande crisi ed ha subito un ri[s]catto da parte della UE durante anni: quelli che qui e in Spagna chiamavano «Men in black» passeggiavano per le alte sfere del governo lusitano controllando ogni centesimo che uscivo o entrava dalle casse dello Stato.

Questa situazione paradossale ha creato problemi enormi al Portogallo che è caduto in una crisi fortissima che ha portata il Paese agli stessi livelli di quasi 50 anni prima.

Tasse Portogallo ed RNH

Nel 2009, subito dopo l’inizio della crisi, il governo portoghese decise di mettere in atto una politica fiscale aggressiva per favorire l’entrata di nuovi capitali stranieri creando un regime speciale perfetto per attirare investimenti dall’estero: l’ormai famoso RNH o residente non abituale.

Questo regime fiscale particolare facilitava moltissimo la vita a chi si trasferiva qui perché permetteva di non pagare o pagare meno tasse in Portogallo a seconda della situazione di ogni persona straniera che decideva di venire a vivere in questo Paese affacciato sull’Atlantico.

Più avanti analizzeremo con maggiori dettagli questa figura fiscale del residente non abituale e come affetta il pagamento delle tasse Portogallo.

Sistema fiscale portoghese e tasse in Portogallo

Come abbiamo visto sopra il sistema fiscale portoghese è molto simile a quello europeo ed italiano: le aliquote che si pagano sono simili ed in alcuni casi anche più alte.

Quali sono quindi le principali tasse in Portogallo che si pagano ogni anno?

Innanzitutto bisogna ricordare que anche qui esistono imposte statali ed imposte locali.

Tra le tasse in Portogallo statali troviamo:

• L’imposta sul reddito dei lavoratori dipendenti e autonomi (IRS);
• L’imposta sulle società (IRC);
• L’Iva;
• L’imposta sulle plusvalenze (sulla vendita di proprietà e altri beni mobili)
• Le tasse in Portogallo di successione sui patrimoni.

Tra le tasse in Portogallo riscosse a livello locale la più famosa è quella sulla proprietà della casa, l’IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis).

Tasse in Portogallo sulle persone fisiche – IRS

Le principali tasse in Portogallo sulle persone fisiche sono rappresentate dall’IRS, la dichiarazione dei redditi portoghese che si realizza ogni anno tra aprile e fine giugno.

Per calcolare l’importo delle tasse in Portogallo da pagare o da ricevere in compensazione, si considera il reddito ricevuto durante l’anno anteriore a cui si applica la corrispondente aliquota secondo la fascia di appartenenza e tenendo conto delle detrazioni previste dalla legge.

Si tratta di una tassa di natura individuale ma coppie ed unioni civili possono decidere di dichiarare insieme.

Per poter pagare le tasse in Portogallo devi essere considerato residente nel Paese e per questo devi passare almeno 183 giorni in territorio portoghese nell’arco di un anno solare.

Quanto si paga di IRS normalmente se non si accede allo Status fiscale di residente non abituale?

Qui sotto ti lasciamo tutti gli scaglioni.

Cosa cambia nelle tasse Portogallo con lo status di RNH

Come hai potuto vedere sopra la tassazione portoghese non è poi molto differente da quella italiana o da altre che troverai negli altri stati europei.

Allora perché il Portogallo è diventato una meta così ambita da persone con grande potere d’acquisto e tutti si vogliono trasferire a vivere qui?

Come avevamo accennato sopra esiste una maniera piuttosto semplice per pagare molte meno tasse in Portogallo grazie allo status fiscale di residente non abituale creato dal governo nel lontano 2009: nonostante questa figura sia già in vigore da quasi 15 anni, solamente negli utlimi 5 è diventata così famosa a livello internazionale, perché questa tassazione in Portogallo per stranieri può essere realmente molto vantaggiosa.

Quali sono i requisiti per accedere al RNH?

Realmente i requisiti per accedere allo status di residente non abituale sono minimi e quasi sicuramente anche tu potrai accedere e diventare residente non abituale:

• Non essere considerato residente fiscalmente in Portogallo nei 5 anni precedenti la richiesta.
• Essere considerato residente fiscalmente in Portogallo nel momento della richiesta e nel futuro periodo di 10 anni in cui è valida.

Tassazione in Portogallo per stranieri

Per essere considerati residenti in Portogallo dovrai restare nel Paese più di 183 giorni o avere disponibile una abitazione permanente in affitto annuale o in proprietà.

Questa è l’assicurazione che richiede il governo portoghese per considerare che realmente vuoi vivere qui: fondamentalmente gli interessa che lasci soldi per far crescere l’economia del paese.

Ma quali sono i vantaggi reali di questo regime fiscale speciale?

• La possibilità di godere di un’esenzione fiscale su quasi tutti i redditi di fonte estera;
• Un’aliquota forfettaria del 20% per determinati redditi di origine portoghese (da professioni specifiche e reddito da lavoro autonomo), a differenza delle normali aliquote d’imposta sul reddito portoghesi che sono simili a quelle italiane ed europee.
• Non pagherai tasse in Portogallo come l’imposta di successione e l’imposta sulle donazioni tra persone estranee al nucleo familiare che non supera il 10%.
• Le plusvalenze da realizzo di criptovalute non sono pagano tasse in Portogallo se non sei un professionista del settore e detieni questi attivi da più di 1 anno.
• Un imprenditore che si trasferisce in Portogallo può mantenere in piedi strutture offshore preesistenti o costruirne di nuove perfettamente legittime e con altrettanto legittimo risparmio di tasse in Portogallo: un esempio possono essere ecommerce, dropshipping, self publishing, traders non professionisti, lavoratori autonomi, etc.
  
• I Redditi da lavoro autonomo generati all’estero, le royalty, i capital gain, i redditi da locazioni immobiliari (ovunque siano gli immobili) non sono assoggettati a tasse in Portogallo, se invece lo sono (anche solo potenzialmente) nel paese dove sono generati o da dove provengono, ai sensi degli accordi contro le doppie imposizioni o del modello di convenzione OCSE. Per la legislazione portoghese inoltre, tali tipologie reddituali non devono essere
  generate in Portogallo e non possono provenire da nessuno dei paradisi fiscali compresi nella cosiddetta Black List portoghese.
• I Redditi da lavoro dipendente di fonte estera non pagano tasse in Portogall se non vengono prodotti nel Paese e quando siano già stati assoggettati ad imposta (a qualsivoglia aliquota) nel paese d’origine.
• I Redditi da pensione sono tassati ad un’aliquota non superiore al 10%, anche se a volte la cosa si fa più complicata e bisogna dare uno sguardo ai trattati contro la doppia imposizione.
  

Cosa rende le tasse in Portogallo così interessanti?

L’aspetto differenziale di questo programma rispetto a molti altri è che diversi trattati sulla doppia imposizione firmati dai governi portoghesi assegnano al paese della fonte del reddito la mera “facoltà” di tassare il reddito erogato ai residenti dell’altro paese: però in pratica molti di questi Paesi evitano di tassare effettivamente tale reddito al fine di poter attirare investimenti dall’estero.
Questo cosa significa per noi comuni mortali?

Semplicemente vuole dire che una gran parte dei redditi dei “residenti non abituali” non sarà tassata nè nel Paese di origine dei redditi e nemmeno pagherà tasse in Portogallo, portandoti a risparmiare moltissimi soldi.

Ricorda che potrai usufruire di questi vantaggi solamente durante un periodo di 10 anni, al momento non prorogabile e poi passerai a pagare tasse in Portogallo come qualsiasi cittadino portoghese.

Esempio per capire meglio i vantaggi della tassazione in Portogallo per stranieri

Per comprendere meglio quali possono essere i vantaggi di ottenere la residenza portoghese e godere dello status di RNH possiamo analizzare per esempio il trattato sulla doppia imposizione tra Portogallo e Regno Unito e due tipi di reddito comuni come Dividendi e Royalties.

Così possiamo verificare quante tasse in Portogallo dovresti pagare in questo caso.
Supponiamo che ti sei trasferito/a a vivere in Portogallo e che dividendi e royalty legati al tuo business siano
generati in Regno Unito.
Il Regno Unito secondo il trattato firmato con il Portogallo potrà:

• Tassare i dividendi ai sensi dell’art. 10 del relativo trattato contro le doppie imposizioni, ma solo nel caso in cui colui che li riceve sia residente nel Regno Unito;
• Tassare le royalty ai sensi dell’art. 12 del relativo trattato contro le doppie imposizioni, ma solo nel caso in cui colui che li riceve sia residente nel Regno Unito.

Pertanto se una persona residente in Portogallo, iscritto come residente non abituale incassa royalty o dividendi da un’azienda inglese, entrambi potrebbero essere tassati nel Regno Unito ai sensi del trattato anglo-portoghese.

Anche se in pratica il ricevente non è stato tassato nel Regno Unito perché non residente in quel Paese, nemmeno pagherà le tasse in Portogallo, visto che gode dello status di RNH.

Come puoi vedere in questo semplice esempio non si tratta solo di cambiare la tua residenza per non pagare tasse in Portogallo, ma anche di creare una infrastruttura finanziaria e fiscale adeguata che ti permetta di usufruire delle lacune che esistono in questi trattati bilaterali e che sono perfettamente legali.

Tassazione pensione in Portogallo

 La tassazione in Portogallo per pensionati italiani è stata favorevolissima durante molti anni: infatti fino al 2021 non si pagavano tasse in Portogallo sulle pensioni straniere.

Ora purtroppo nonesistono più tutti questi vantaggi perché nel 2021 il governo portoghese è dovuto intervenire.

Infatti le pressioni di Bruxelles, che arrivavano soprattutto dai Paesi Nordici hanno fatto pensare al governo portoghese che il male minore fosse applicare una aliquota minima alle pensioni straniere.

Quindi a partire dal 2021 si è passati dalla tassazione zero a una tassazione del 10% per i pensionati stranieri.

Un’ottima idea perché non cambia assolutamente l’obiettivo del governo: attirare pensionati di alto livello che comunque pagherebbero 4/5 volte di più nei loro stati di origine rispetto alle tasse in Portogallo che pagano ora.

Non sono mai stati interessati a pensioni da 1.000€/mese e quindi questo tipo di tasse in Portogallo non cambia nulla.

Purtroppo per i pensionati italiani questo cambia parecchio perché le pensioni italiane non sono certo tra le più elevate in Europa: quindi tra la tassazione sulle pensioni straniere del 10% e i costi degli affitti che sono cresciuti fino ad un 300% negli ultimi 5 anni, le possibilità di trasferirsi a vivere nelle migliori località portoghesi non sono più così tante.

Tassazione società in Portogallo

A parte le tasse in Portogallo sulle persone fisiche, devi conoscere anche le tasse in Portogallo sulle società.

Quando dovrai pagare le tasse societarie (IRC)?

Una società è considerata residente se si trova in territorio portoghese la sede legale o il luogo di gestione effettiva dell’attività.

Le società residenti sono soggette a pagare tasse in Portogallo sui profitti ovunque prodotti.

Per quanto riguarda le società non residenti pagano yasse in Portogallo solamente sui profitti generati sul territorio portoghese.

L’aliquota standard delle tasse in Portogallo sulle società è del 21%.

Un’aliquota ridotta del 17% viene applicata sui primi 25mila euro di profitti generati.
Agli utili imponibili viene applicata una sovrattassa statale (Derrama Estadual) alle seguenti aliquote:

•     3% per profitti superiori a 1,5 milioni di euro e fino a 7,5 milioni di euro;
•     5% sugli utili superiori a 7,5 milioni di euro e fino a 35 milioni di euro;
•     9% sugli utili superiori a 35 milioni di euro.

Una sovrattassa locale (Derrama Regional) è applicata nelle regioni autonome di Madeira e delle Azzorre.

IVA in Portogallo

Una delle tasse in Portgoallo che dovrai pagare è l’IVA: la pagherai sui prodotti e servizi portoghesi.

Purtroppo per te l’IVA portoghese è generalmente più alta rispetto a quella italiana.

Esistono 3 aliquote di tasse in Portogallo:

• Aliquota standard (23%);
• Aliquota del 13% per alcuni prodotti alimentari, ammissione a determinati eventi culturali, ristoranti e bar, alcune forniture agricole, vino, acqua minerale, etc.;
• Aliquota del 6%: alcuni prodotti alimentari, forniture d’acqua, alcuni prodotti farmaceutici, attrezzature mediche per disabili, seggiolini auto per bambini, pannolini per bambini, trasporto nazionale di passeggeri, alcuni libri (esclusi gli e-book), alcuni giornali e periodici, alcune cure mediche e dentistiche, etc.
  Le aliquote a Madeira sono rispettivamente del 22%, 12% e 5% mentre le aliquote nelle Azzore sono del 18%, 9% e 4%.

Tasse in Portogallo sulle proprietà Immobiliari (IMI)

Anche in Portogallo, dopo aver acquistato una casa, dovrai pagare ogni anno una tassa sulla proprietà di questa casa: si chiama IMI, è una tassa comunale ed il suo valore varia dallo 0,3% allo 0,45% circa del valore catastale di una casa nelle aree urbane.

Nelle aree rurali si applica un’aliquota più elevata dello 0,8% però l’importo è deducibile ai fini dell’imposta sulle società.

Si applica invece un’aliquota molto più elevata pari al 7,5% se il titolare della proprietà immobiliare si trova in un“paradiso fiscale”.

Tasse in Portogallo: è l’ideale per te?

Come hai potuto constatare leggendo questo articolo, grazie allo status di RNH potrai avere importanti vantaggi pagando meno tasse in Portogallo.

Quindi è una ottima idea per tutti venire a vivere in Portogallo?

Se fossimo nel 2015 ti direi di sì.

Però purtroppo sono passati parecchi anni e la situazione è cambiata completamente: il Portogallo non è più un Paese per tutti e per avere realmente dei vantaggi a trasferirti qui dovresti avere dei redditi superiori ai 60.000€/anno generati fuori dal Portogallo.

Può essere tramite pensione, plusvalenze, royalties, dividendi, lavoro indipendente, etc.

Però ricorda che, a parte le pensioni, per il resto non sarà sufficiente prendere la residenza in Portogallo, ma dovrai creare una struttura finanziaria e fiscale adeguata per poter trarre benefici importanti da questo regime fiscale specialee pagare molte meno tasse in Portogallo..

Per quanto riguarda le criptovalute, dal 2023 esiste una legislazione e quindi dovrai fare molta attenzione per evitare di pagare un 28% di tasse in Portogallo sulle plusvalenze di questi attivi finanziari.

Da ultimo, prima di prendere una decisione, considera anche i costi della vita: il costo di un affitto è piuttosto alto nelle migliori zone del Portogallo e quindi quello che guadagni non pagado tasse lo puoi perdere pagando casa.

Fai bene i tuoi conti prima di partire, perché magari in alcuni casi è meglio pazientare ancora 1 anno o 2, far crescere i redditi e consolidarli e poi realizzare questa operazione per pagare meno tasse in Portogallo.

Ti aspettiamo in Algarve.

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